风口观察 | 这家“掀开新篇章”的审计机构深圳堂堂所 终于把自己玩坏了

2022-01-19 13:59 大众报业·风口财经阅读 (18485) 扫描到手机

原标题:风口观察 | 这家“掀开新篇章”的审计机构,终于把自己玩坏了

风口财经记者 刘晓

  天下熙熙皆为利来,天下攘攘皆为利往。

  但为财为利,都应取之有道,不然就会搬起石头砸自己的脚。

  1月18日,*ST新亿跌停收盘,股价跌破每股1元,成为2022年第一只跌破1元退市“生死线”的股票,1月19日,截至风口财经发稿,*ST新亿股价为每股0.98元,依然在1元之下。

  第十三次风险提示公告、实控人被立案侦查、8个一字跌停……千疮百孔的*ST新亿经历了怎样的“血泪史”这里不用细说,但这家公司背后的审计机构——深圳堂堂会计师事务所(下称“堂堂所”)却很耐人寻味。

*ST新亿K线图。

“*ST公司审计专业户”

  堂堂所这家2004年由经深圳市财政委员会批准成立的会计师事务所,在最初的几年名不见经传。直到2020年3月新《证券法》实施,会计师事务所从事证券服务业务从行政许可调整为事后备案管理,一众中小会计师事务所跃跃欲试。

  这时候,堂堂所突然就抓住了“商机”,虽然没有上市公司审计经验,仍然在全国率先承接上市公司新亿股份(*ST新亿)年报审计业务,并出具审计报告。

  官网显示,2020年3月24日,公司审计团队对*ST新亿进行年度审计,掀开了中国注册会计师行业中小会计师事务所审计上市公司新的篇章。

  在“成功”承接新亿股份2019年年报审计后,2020年末,堂堂所接连确定对新亿股份、斯太尔(*ST斯太)、金洲慈航(*ST金洲)等5家上市公司进行年报审计。“*ST公司审计专业户”算是坐实了。

  风口财经发现,堂堂所在2021年新年致词中自称,深圳堂堂是国内第一家承接上市公司审计业务的中小会计师事务所,也是国内第一家出具A股上市公司审计报告的中小会计师事务所。并于2020年12月跻身深圳百强会计师事务所行列。

  堂堂所所长吴玉堂曾直言不讳:“我认为是可以做的,他们说这个风险大。事实上,我们也是充分考虑风险之后才承接一些ST的任务的。既然做这行,不管是健康还是不健康的上市公司,都要独立、客观、公正地去执业。”

  但一路蒙眼狂奔的堂堂所,既不独立、也不客观、更无公证。

  2020年下半年,证监会针对堂堂所执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查,发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况,证监会对*ST新亿及堂堂所涉嫌违法违规行为立案调查。证监会认定,堂堂所在明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下,与*ST新亿签订协议,承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”,并要求如发生被监管部门处罚的情形,*ST新亿应予补偿。堂堂所审计独立性严重缺失,审计程序存在多项缺陷,审计报告存在虚假记载和重大遗漏,缺乏应有的职业操守和底线。

  根据堂堂所申请报告显示,证监会对于堂堂所处以停业一年、没一罚六,对相关注册会计师行业禁入10年、5年、3年,罚款100万、50万和30万元,创造了证监会在中国资本市场上行政处罚的最高纪录。根据证监会的答问,证监会拟对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚,且相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。

  自称“第一个吃螃蟹”的堂堂所终于玩火自焚,创造了第一大罚单。

  截至目前,多家此前和堂堂所签订审计合同的企业取消了原先的聘任决定。

利欲熏心的“看门人”

  上市公司审计业务专业性强、执业风险大,堂堂所的问题却不仅仅是“没有金刚钻”,还有利欲熏心、丧失了起码的职业操守和底线。

  近日,求生欲强烈的堂堂所以激烈的言辞在堂堂所官网上公开“叫屈”,认为监管处罚过于严厉,“应当免于处罚,对当事人进行教育出具警示函即可”。

  资本市场是以高质量信息披露为基础的市场,审计与评估机构是保障公众公司财务信息质量的“看门人”。作为上市公司“看门人”,堂堂所明知“金主”对重要事项的财务会计处理存在问题,还配合“金主”调整审计证据,误导投资者,行为性质恶劣、违法情节严重。

  堂堂所被罚一点也不冤,A股各公司背后还隐藏了多少“堂堂所”同样值得警惕。

  “ST上市公司通常都是‘有故事的公司’,审计业务往往面临各种历史遗留、违规担保,业绩风险,处处是坑,稍有不慎就会踩雷。更何况堂堂所这样蒙着眼审计的无良所。”青岛私募经理张斌(化名)告诉风口财经。

  新《证券法》虽取消了会计师事务所从事证券业务的行政许可准入规定,但同时大幅提升了违法违规的法律责任,“门槛降低”并不等于责任降低。这意味着,会计师事务所获得了参与资本市场的公平机会,但也须担负相应的责任。

  数据显示,近年来,证监会持续加大对证券服务机构违法行为的查处力度,2021年已依法立案调查相关违法案件39起,较去年同期增长一倍以上。

  刚刚结束的2022年系统工作会议上,证监会表示,今年,我国资本市场将扎实做好各项准备,稳妥实施全市场注册制,并以注册制改革为牵引,进一步推进资本市场全面深改。通过改革稳定预期、增加市场活力,夯实市场内生稳定机制,是资本市场落实“稳字当头、稳中求进”的“方法论”。

  “这就要求监管部门进一步优化审计与评估机构执业生态,压实‘看门人’责任,督促审计与评估机构规范执业,提升资本市场特别是上市公司财务信息质量。”张斌说。

  在这样的背景下,推动监管关口前移,进一步建立健全加强资本规范引导的制度机制,着力消除监管真空,紧盯新的风险苗头和金融乱象新表现,为资本设置“红绿灯”尤为重要。

(本文观点仅供参考,不构成投资建议,投资有风险,入市需谨慎!)