福兮祸兮!4家中介处罚落地,华龙证券IPO有望恢复!

2021-12-25 12:39 证券时报·券商中国阅读 (25563) 扫描到手机

  时隔4个月处罚终于落地。

  近日,华龙证券、中兴财光华会计师事务所、北京市天元律师事务所、开元资产评估有限公司合计4家中介机构的处罚终于落地。

  据了解,今年8月中下旬,上述4家中介机构均因去年蓝山科技案被立案调查,其服务的IPO项目不得不摁下“暂停键”,多达逾40家IPO企业中止,一度受到市场关注。

  对于正在酝酿上市的华龙证券而言,此次处罚落地,意味着IPO不利影响有望消除。

  根据证监会披露的行政处罚决定书,华龙证券罚没金额最高。证监会对华龙证券责令改正,给予警告,没收业务收入150万元,并处以300万元罚款;对中兴财光华会计师事务所没收业务收入55万元,并处以110万元罚款;对北京市天元律师事务所处以50万元罚款;对开元资产评估有限公司没收业务收入10万元,并处以20万元罚款。项目签字保代、项目负责人、签字会计师、律师、评估师等人也被给予警告,相关人员被处以罚款合计125万元。

4家中介机构集体收罚单

  围绕蓝山科技案的处罚尘埃落定,4家中介机构集体被罚。根据证监会近期披露的行政处罚决定书,华龙证券对蓝山科技的关联关系核查未勤勉尽责;函证程序存在缺陷;对供应商、客户的访谈程序存在缺陷;对蓝山科技研发支出的核查存在缺陷;对销售业务运输环节的核查存在缺陷;对出售生产设备的核查存在缺陷;对蓝山科技公司治理的核查存在缺陷。

  中兴财光华会计师事务所被监管层指出未对银行对账单和银行函证保持职业怀疑,未对获取过程保持控制;对蓝山科技的客户和供应商函证与访谈程序存在缺陷;未有效执行审计程序,未审慎获取审计证据,且未对已经获取的审计证据有效查验。

  证监会认为,天元所违反律师事务所从事证券法律业务规则的未勤勉尽责情况,比如书面审查不到位;函证措施流于形式;对访谈工作未保持职业怀疑。

  资产评估机构开元所在评估过程中,违反《资产评估执业准则》的有关规定,访谈记录存在虚假,使用替代程序未披露且编制虚假底稿,未按规定对设备进行询价,以预先设定的价值作为评估结论,对售后回租设备未获取充分资料且未恰当披露,未勤勉尽责。

  8月,由于被立案调查,4家中介机构彼时多个在审的股权项目被迫摁下暂停键,其中IPO项目超过40个。华龙证券、中兴财光华会计所的服务项目不多。相较而言,天元律所受影响的项目最多,IPO项目约有20单。

  蓝山科技的故事可谓是“新三板明星股的坠落”。公司主要从事光传输和接入网络通信产品的研发、生产(外协)和销售,是光纤通信设备和解决方案提供商,曾受到投资者追捧,自2019年10月25日证监会宣布新三板启动全面深化改革以来,公司股价从1.14元左右上涨至去年4月最高点6.11元,上涨幅度超400%。

  该公司去年4月申请在精选层挂牌,但首轮问询迟迟未答复,最终9月撤回申请文件。据了解,股转系统自律审查及证监会现场检查过程中,发现蓝山科技信息披露真实性存疑。

  不久蓝山科技开始连环爆雷,董监高陆续离职;公司及子公司被列入被执行人;主要银行账户被冻结;主要业务处于停顿状态,大部分员工已离职;频繁涉诉。

  根据证监会近期披露的行政处罚决定书,蓝山科技2017至2019年度通过虚增银行存款、虚构销售业务、虚构研发支出、虚列运费支出以虚增收入、资产和利润。其中蓝山科技及其全资子中经赛博通过虚构采购销售循环业务虚增收入共计8.11亿元,虚增销售利润共计2.46亿元,虚增存货共计1.06亿元,增应收账款共计6303.33万元。

  此外,蓝山科技公开发行文件中“财务会计信息”、“业务和技术”、“ 公司治理与独立性”等部分编造重大虚假内容。

电话号码相同却未发现关联关系

  从证监会查明的多个细节可以看出,上述中介机构在操刀蓝山科技项目时轻忽怠惰。

  根据证监会调查,天越五洲、康居网络、博雅君立、吉祥林克、拓普星际均为蓝山科技的关联法人,但华龙证券针对上述公司开展的关联关系核查未能勤勉尽责。

  具体来看,华龙证券工作底稿中关联公司天越五洲电话号码与蓝山科技电话总机号码相同,与蓝山科技相关公司号码明显邻近。天越五洲的法定代表人与蓝山科技的关联公司北京中创昊天物联科技有限公司时任股东和监事为同一人。

  康居网络联系电话与蓝山科技传真号、电话总机号相同。拓普星际电话号码与蓝山科技使用的电话号码相同。

  吉祥林克联系电话实际为蓝山科技使用的电话号码。华龙证券在已核查到蓝山科技财务总监之女报告期内任吉祥林克监事的情况下,未进一步开展审慎核查。

  此外,华龙证券工作底稿中博雅君立设立时法定代表人为魏某颖,博雅君立与蓝山科技相关公司之间的业务合同和往来单据也多有魏某颖签名。华龙证券在尽职调查工作记录中记载魏某颖为蓝山科技关联公司北京中经蓝山文化交流有限公司小股东,在尽职调查底稿中留存的蓝山科技子公司中经赛博股东会记录记录人为魏某颖。蓝山科技员工通讯录显示魏某颖为蓝山科技网络部员工。

  证监会表示,对于上述异常情况,华龙证券未尽到注意义务,未履行必要的审慎核查,未能发现上述公司与蓝山科技的关联关系。

  证监会也指出,北京市天元律师事务所未能关注上述电话号码相同的异常情况,进而未能查证确认天越五洲等5家未披露关联方及相关业务的真实性。

  会计师未对2019年度银行对账单的获取过程保持控制。根据证监会调查,在2019年度审计过程中,涉案项目签字会计师李铁庆与蓝山科技出纳一同前往银行打印银行对账单,因会计师在银行门外等候,导致其未能发现对账单虚假。

  中兴财所内部复核人员询问蓝山科技审计项目组银行对账单来源时,项目组人员回复称是由项目组人员亲自在网上打印或者亲自到银行打印,但实际上并未亲自上网下载打印,也未亲自进入到银行打印对账单,相关银行对账单均由蓝山科技提供。由于未对获取银行对账单的整个过程保持控制,导致中兴财所最终从蓝山科技工作人员处获取了虚假银行对账单,从而未能发现蓝山科技银行存款账实不符。

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