因在遥望科技年报审计执业中存在问题,大华会计师事务所收深交所监管函

2024-01-17 18:05 大众报业·半岛新闻阅读 (28980) 扫描到手机

1月16日,深圳证券交易所(下文简称“深交所”)下发关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、段奇、辛庆辉的监管函。监管函显示,大华会计师事务所在佛山遥望科技股份有限公司(以下简称“遥望科技”)年报审计执业中存在问题。

根据中国证监会广东监管局于2023年12月27日作出的《关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、段奇、辛庆辉、李金金采取出具警示函措施的决定》(〔2023〕181号),大华会计师事务所在佛山遥望科技股份有限公司(以下简称遥望科技)年报审计执业中存在问题。在遥望科技2021年年审项目中,大华会计师事务所将公司“存货的存在性及跌价准备的计提”作为关键审计事项,并在风险评估识别中将存货对应的“(1)少结转销售成本,导致存货虚增;(2)存货减值计提不足,导致虚增存货账面价值”识别为特别风险,在总体审计策略中将存货存在性作为重要关注的领域,审计应对包括“了解公司存货盘点、存货跌价准备测试相关的内部控制流程,评价与存货盘点及存货跌价准备测试相关的内部控制设计的有效性,并对存货盘点流程及存货跌价准备内部控制流程的关键控制点进行控制测试,评价公司存货盘点制度及存货跌价准备内部控制流程关键控制点执行的有效性”,但大华会计师事务所未按照《中国注册会计计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》(2019年修订)第八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年修订)第十条的规定执行以上内控测试程序。

大华会计师事务所作为遥望科技2021年年报审计机构,段奇、辛庆辉作为遥望科技2021年度审计报告的签字注册会计师,在执业过程中未能严格执行注册会计师执业准则,审慎关注重大错报风险,违反了深交所《股票上市规则(2022年修订)》1.4条、12.3.3条。